Регион сайта:  

Имущественный вычет при покупке недвижимости: особенности расчета суммы вычета (FAQ)

 
Метки: Покупка жилья | Налоги | Вычет при покупке
 

Люди, незнакомые с налоговой терминологией, иногда думают, что сумма вычета - это и есть та сумма, которую они смогут вернуть из бюджета. Однако на практике они смогут получить лишь 13% от указанных в законе двух миллионов. Есть и ещё ряд нюансов, связанных с расчетом суммы налогового вычета, о наиболее важных из них постараемся рассказать в этой статье.

Какая максимальная сумма налогового вычета?

Максимальная сумма налогового вычета при покупке жилья – 2 000 000 рублей (абз.1 пп.1 п.3 ст. 220 НК РФ). На эту сумму можно сократить свои доходы при расчете налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Соответственно, максимальная сумма, которую можно возместить из бюджета при покупке жилья – 260 000 рублей (2 000 000 * 0.13).

 Сколько раз можно получить имущественный вычет?

Имущественный вычет при покупке жилья можно получить неограниченное количество раз (абз.2 пп.1 п.3. ст.220 НК РФ), ограниченное накладывается на максимальную сумму вычета. Таким образом, налогоплательщик может получить налоговый вычет по неограниченному количеству объектов недвижимости (в том числе долей в них), при условии, что стоимость этих объектов не превышает 2 000 000 рублей.  Исключение составляют лишь ситуации, когда Вы приобрели объект недвижимости до 2014 года (до внесения изменений в законодательство), с подробностями можно ознакомиться по ссылке

Переносится ли неиспользованная сумма вычета на следующий год?

Да. Это отличает имущественный вычет от других вычетов по налогу на доходы физических лиц (стандартный, социальный, профессиональный).

Пример
Ваш доход (до вычета налогов) составляет в год 800 000 рублей. В этот же год Вы купили квартиру за 1 800 000 рублей. Сумма налога, на возврат которого из бюджета Вы имеете право – 1 800 000*0.13=234 000 рублей. Однако в данном году Ваш работодатель перечислил за Вас в бюджет лишь 800 000 * 0.13 = 104 000 рублей. Соответственно, налоговая Вам возместит лишь 104 000 рублей, а оставшуюся сумму (234 000 – 104 000 = 130 000 рублей) Вы получите в последующие годы. Таким образом, чем выше Ваши доходы, тем быстрее Вы сможете вернуть всю сумму вычета.

 Чему будет равна сумма налогового вычета при приобретении имущества по договору мены с доплатой?

Да, вычет будет предоставлен на полную стоимость квартиры, а не только на величину доплаты (Письмо Минфина РФ от 22 августа 2013 №03-04-05/34368). При этом важно, чтобы полная стоимость оцениваемых квартир была указана в договоре. Соответственно, вычет получат обе стороны в договоре мены. Это следует из норм п.2 ст. 567 ГК РФ, где говорится, что обе стороны в договоре мены признаются одновременно и продавцами, и покупателями.

Предоставляется ли налоговый вычет по доходам, облагаемым не по ставке 13% (материальная выгода от экономии на кредитных процентах, по доходам от вкладов, от участия в различных маркетинговых акциях)?

Нет, это напрямую следует из п.4 ст. 210 НК РФ:

Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются».

Возможно ли получить вычет, если часть стоимости квартиры оплачена за счет средств материнского капитала?

Нет, с суммы, представляющей собой материнский капитал, вычет получить нельзя (п.5 ст. 220 НК РФ). С оставшейся части стоимости квартиры, профинансированной за счет собственных или заемных средств, вычет получить можно. Аналогичным образом вычет нельзя получить в части той суммы стоимости квартиры, которая просубсидирована государством или Вашим работодателем.

Если Вам понравилась эта статья или наши сервисы, то приглашаем Вас присоединиться к нашим группам ВКонтакте или Facebook. Гарантируем, что там Вас ждет только качественный контент - анонс новых статей и сервисов, которые помогут Вам экономить деньги. Никакого спама или объявлений по продаже квартир. Мы стараемся быть Вам полезными!

Комментарии:
Здесь пока нет комментариев. Чтобы их оставить, авторизуйтесь вверху страницы или с помощью аккаунта ВКонтакте, Facebook , Instagram либо зарегистрируйтесь .
Авторизация через: